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欧洲杯细解项目可行性研究投资估算内容编制技
发布时间发布时间:2021-06-07 20:27

  《固定资产投资项目可行性研究报告》主要是通过对项目的主要内容和配套条件,如市场需要、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金短途筹措、盈利能力等,从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较,并对苦参碱植物杀虫剂项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会影响进行预测,从而提出该苦参碱植物杀虫剂项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见,为苦参碱植物杀虫剂项目决策提供依据的一种综合性分析方法。可行性研究具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。

  《固定资产投资项目可行性研究报告》是针对行业投资可行性研究咨询服务的专项研究报告,此报告为个性化定制服务报告,我们将根据不同类型及不同行业的项目提出的具体要求,修订报告目录,并在此目录的基础上重新完善行业数据及分析内容,为企业项目立项、批地、融资提供全程指引服务。

  报告用途:发改委立项、融资、批地、银行贷款申请等。如果在项目申报过程中有疑问可致电文海研究员为您解答。郑州文海企业管理咨询有限公司所进行的可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。

  1.1 为适应文海公司投资项目管理的需要,提高投资估算质量和决策水准,规范投资估算编制,特制定本办法。

  1.2 建设项目投资估算是项目建议书和可行性研究报告的重要组成部分。投资估算编制,必须认真贯彻建设工程造价的有关法律法规,坚持实事求是,勤俭节约,精打细算,合理确定和有效控制工程造价。为决策提供依据。

  1.3 根据国家有关规定要求及市场机制建立,建设项目可行性研究报告投资估算作为决策投资应为投资高限,应做到一定的准确性。项目初步设计投资概算不得随意突破可行性研究报告投资估算,其投资估算误差一般在±10%。

  1.4 项目投资应根据编制时的价格、税费、汇率和利率的情况进行估算,同时需要说明编制依据。要预测价格增长指数的动态因素,合理确定费用指标。

  1.5 投资估算的编制工作由咨询单位或设计单位负责。一个投资项目的可行性研究报告如由几个单位共同编制时,总体(拿总)单位应负责估算统一编制原则、依据和取费标准及其它有关规定,并汇编工程项目总估算。其他单位负责编好所承担的项目估算,并按总体单位的要求提供有关文件和资料。主办单位(项目法人或投资者)应积极配合向编制单位提供估算所必须的有关资料。

  1.6 工程经济人员应负责编制好投资估算文件。可行性研究工作是系统工程,工程经济人员和专业人员应密切配合,做好多方案的技术经济比较,从中选出技术先进、经济合理的最优投资方案。

  1.7 参加技术引进和设备进口项目可行性研究报告编制的工程经济人员,应参加对外初步交流,并要求外商提供满足投资估算要求的有关报价资料,应对外商提供的报价资料进行对比分析,以便准确地估算投资。

  1.8 本办法适用于系统内新建、改扩建、技术改造和中外合资建设项目可行性研究投资估算的编制。

  2.5.2 老厂改建、扩建、技术改造和资本运作项目,要说明利用原有固定资产原值、净值和重估值情况。

  项目总投资(或总资金),包括建设投资、建设期利息和流动资金。适用于外商投资项目和自主决策或集团公司审批的建设项目。

  当需要向有关政府部门报批项目时(外商投资项目除外),还需计算规模总投资,即报批项目总投资,包括建设投资、建设期利息和铺底流动资金。规模总投资在国家有关文件中也称为总投资。

  无论项目是否需要向政府报批,财务分析中都采用上述项目总投资(总资金)概念。

  建设投资是拟建项目从前期工作起到设备购置和建筑、安装工程完成及试车、考核投产所需的全部建设成本。建设投资分为固定资产费用、无形资产费用、其他资产费用(原递延资产概念已经取消,其费用构成发生变化,见具体费用构成)和预备费用四部分。建设投资按一个独立生产厂(公司)进行编制。

  建设投资分为静态投资和动态投资两部分,静态投资由建筑工程费、设备及其局购置费、安装工程费、工程建设基地费用、基本预备费构成;动态投资部分由涨价预备费和建设期利息构成。

  按照会计制度规定,固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。

  全厂性工程项目,分为工艺生产装置、储运、公用工程、辅助工程、服务性工程、生活福利工程、厂外工程等。

  单项工程项目,分为总图竖向布置、建筑物、构筑物、静止设备、机械设备、工艺管道安装、电气、电信、自控及管理系统、供排水、采暖通风、防腐保温、供热等。

  若拟建项目是大型联合企业, 其各厂(分厂)具有一定的独立性者,可以分别编制各厂(分厂)的建设投资估算,然后汇成一个联合企业的建设投资总估算。

  如联合企业各厂(分厂)的辅助生产、公用工程及厂外工程等项目是公用的,可按一个独立生产厂编制建设投资估算。

  ①主要生产项目:是指直接生产产品的工程项目。包括原料的储存,产品的生产、包装和储存的全部工序,以及直接为生产装置直接配套的项目如:空分、冷冻、催化剂制备、中间罐区及集中控制室和火炬设施等。

  ②总图运输项目:包括厂区竖向大型土石方、防火墙、厂区内码头、防洪堤、公路、铁路、道路、运输车辆、场地平整、露天堆场、围墙和大门(门卫)及厂区绿化等。

  ③储运工程:包括全厂性仓库、原料成品罐区(堆场)、装卸设施及工艺外管等。

  ④辅助生产项目:是指为生产车间或装置服务的工程项目。包括机修、电修、仪修、建筑维修、防腐维修和中央化验室、环保监测站(室)、空压站、冷冻站、辅助生产用空分、油库油回收、设备和材料仓库、气体防护站、安全与工业卫生管理站等。

  给排水:包括直流水、循环水、污水处理和排水的泵房、冷却塔、水池、污水处理装置、供排水管网及消防设施。

  供电及电讯:包括全厂变(配)电所(站)、开关站(所)、电话站、广播站、调度电话、火灾报警及厂区输电线路、通讯线路、道路照明、避雷接地、事故发电机等。

  供热工程:包括自备热电站、锅炉房、供热站、换热站、脱盐水(软化水)、冷凝水回收等。

  ⑥服务性工程项目:是指厂前区生产管理设施和生活服务的工程项目。包括厂部办公楼、食堂、汽车库、消防车库、摩托车和自行车棚(库)、档案室(馆)、培训中心、医院(医务所)、哺乳室、倒班宿舍、招待所、厂前区浴室及厂内公共厕所等。

  ⑦生活福利设施项目:是指为职工住宅区服务的生活福利设施项目。包括宿舍、住宅、食堂、托儿所、幼儿园、子弟学校、职工医院、图书馆、俱乐部和商店以及相应设施(应以社会为依托)。

  ⑧厂外工程项目:是指为企业建设、生产、经营等服务的工厂围墙以外的工程项目。包括水源工程(取水设施)和远距离输水与排水管线(含达标排放的排污管线)、防洪沟、档土墙、热电站、厂外输电线路及通讯线路、远距离输油、输气与输汽管线及其它输送管道、铁路及编组站、公路、码头、渣(堆)场等。

  是指其他构成固定资产的费用。包括勘察设计费、建设单位管理费、监理费、超限设备运输特殊措施费、锅炉和压力容器检验费、保险费、土地征用费(包括土地补偿费、青苗补偿费、居民安置费、地面附属物拆迁补偿费、土地管理费等)、耕地占用税、联合试运转费、研究试验费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。

  ①勘察设计费,是指为本建设项目提供项目建议书、可行性研究报告及设计文件等所需费用、费用包括:

  a 编制项目的建议书、可行性研究报告和环境评价、工程咨询以及为编制上述文件所进行的勘察、设计、研究试验等所需费用;

  按国家发改委、建设部《工程设计收费标准》和《工程勘察收费标准》的通知有关规定进行估算,勘察设计费用属于竞争性费率。

  ②建设单位管理,是指建设项目从立项、筹建、建设、联合试运转、竣工验收交付使用及后评价等全过程管理所需费用。费用包括:

  ●建设单位开办费:是指新建项目为保证筹建和建设工作正常进行购置必要的办公设备及生活家具、用具、交通工具等所需费用。

  工作人员的基本工资、工资性补贴、劳动保险费、职工福利费、工会经费、劳动保护费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、技术图书资料费、职工教育经费、工程招标费、工程质量监督检测费、合同契约公证费、咨询费、法律顾问费、审计费、业务招待费、竣工交付使用清理及竣工验收、后评价等费用。

  以项目固定资产费用中工程费用为计算基础,按照建设项目不同行业和规模分别制定的建设单位管理费率计算。对于改、扩建和技术改造项目应适当降低费率。

  ③监理费,是指委托工程监理部门实施工程监理所需费用,包括建设项目实施全过程也可以分不同阶段实施监理。

  ④超限设备运输特殊措施费,是指超限设备在运输过程中需进行的路面拓宽、桥梁加固、铁路设施、码头等改造时所发生的特殊措施费。

  一般来说符合下列条件之一者,均为超限设备:长度18米;宽度3.8米;高度3.1米;净重40吨。

  ⑤锅炉和压力容器检验费,是指现场组装的锅炉和压力容器按规定付给国家授权检验部门的检验费。

  ⑥保险费,是指建设项目在建设期间根据需要,对在施工工程实施保险部分所需费用。

  根据中国人民保险(集团)公司和太平洋保险公司等规定的保险费率估算,保险费率属于竞争性费率。

  ⑦土地征用及拆迁补偿费:是指依据项目征地的范围, 按照《中华人民共和国土地管理法》和《城市国有土地使用权价格管理暂行办法》等法律、法规规定应支付的土地征用及拆迁补偿等费用。其费用包括:

  ●土地补偿费:是指征用耕地补偿费。费用包括:被征用土地地上、下附着物及青苗补偿费;征用城市郊区菜地缴纳的菜地开发建设基金;耕地占用税或城镇土地使用税;土地登记费及征地管理费等。

  ●征地动迁费:是指征用土地上房屋及附属构筑物、城市公用设施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费、企业单位因搬迁造成的减产、停产损失补贴费、拆迁管理费。

  根据建厂所在省、市、自治区人民政府制定颁发的土地征用、拆迁补偿费和耕地占用税、土地使用等费税标准估算。

  ⑧联合试运转费,是指新建企业或新增加生产能力的扩建企业,在竣工验收前按照设计规定的工程质量标准,对整个生产线或车间进行无负荷或有负荷联合试运转所发生的费用支出大于试运转收入的差额部分费用,不包括应由设备安装工程费项下开支的调试费及试车费用。费用包括:

  ●试运转所需材料、燃料、油料及动力消耗、低值易耗品及其他物料消耗、机械使用费;

  费用估算按不同行业的规模及技术成熟不同程度,以项目固定资产费用中工程费用为计算基础。采用新技术特殊项目根据情况可适当调高费率。

  ⑨研究试验费,是指为本建设项目提供或验证设计参数、数据资料等进行必要的研究试验以及设计规定在施工中必须进行试验、验证所需费用。费用包括:自行或委托其他部门研究试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费等。

  无形资产是指企业为生产商品或提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。

  (2)土地(场地)使用权:是指投资方将企业现有的土地(场地)使用权的价值作为投资或向有关方面购置使用权。

  包括生产准备费、增容费、办公及生活家具购置费、借款担保费以及筹办企业发生的费用等。

  生产准备费:是指新建企业或新增生产能力的企业,为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。费用包括:

  ①生产人员培训费:企业自行培训、委托其他单位培训人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、学习资料费、学习费、劳动保护费。

  ②生产单位提前进厂人员费:是指提前进厂参加施工、设备安装、调试等以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。

  办公及生活家具购置费:是指新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建和技术改造项目需补充的办公、生活家具、用具等费用、费用包括:

  企业办公室、会议室、资料档案室、阅览室、文娱室、职工食堂、理发室、浴室、单身宿舍及可行性研究报告中拟建的托儿所、幼儿园、医务室、招待所、子弟学校等家具、用具、器具购置费。

  (1)基本预备费:是指项目在可行性研究及投资估算难以预料的工程和费用。费用包括:

  ①在可行性研究的范围内、初步设计、技术设计及施工过程中所增加的工程和费用、设计变更、局部地基处理等增加的费用;

  (2)涨价预备费:是指建设项目在建设期内由于价格上涨引起工程造价变化的预测预留费用.费用包括:

  以项目编制可行性研究时为基期到项目建成为止,估算工程费用价格上涨指数,以固定资产费用中工程费用为计算基数,按分年度投资比例估算。

  根据国家发改委的规定并结合公司项目的实际,一般建设项目,当投资额度不大、项目不复杂、建设期较短时,可以暂不计算涨价预备费用;当项目复杂、投资较大、建设期较长时,可以考虑计算涨价预备费用;预可行性研究报告、项目建议书、规划等前期工作,应该计算涨价预备费用。

  n--自可行性研究报告编制时为基期到项目发生投资使用的年份数,一般建设项目可视n=1计。

  Gt--编制可行性研究报告时基准年价格计算的工程费用为基数,按分年度投资比例计算。

  建设期借款利息:是指项目建设投资中分年度使用金融部门等借款资金,在建设期内应计的借款利息。包括:为项目融资而发生的借款利息,手续费、承诺费、管理费及其他财务费用等。

  对国内、国外或境外借款,无论按年、季、月计息,均可简化为按年计息,即将名义年利率按计息时间折算成有效年利率。计算公式为:

  为简化计算,假定借款发生当年均在年中支用,按半年计息,其后年按全年计息。每年应计利息的近似值计算公式如下:

  建设一个项目特别是大型或特大型项目往往要多方面筹措固定资产投资资金。由于资金来源的渠道不同,每笔借款的名义年利率也不相同。其利息的计算有两种方法,一种是每笔借款分别计算,计算公式如前面所述。另一种是计算出一个加权的有效年利率,用加权有效年利率来计算借款利息。

  (4)国外借款除支付利息外,还有贷款手续费、承诺费和管理费等财务费用。其利息的计算有两种方法,一种是按照借款条件分别计算利息、承诺费、手续费、管理费等;另一种是简便计算,可将借款有效年利率适当提高进行计算。可行性研究可采用后一种。

  (5)借款利息计算要根据项目融资条件和金融部门的要求是采用名义年利率、有效年利率,还是采用单利、复利计息,视拟建项目具体情况确定。

  流动资金:是指建设项目建成投资产后为维持正常生产、经营,用于购买原材料、燃料、支付工资和其他生产、经营费用等所必不可少的周转资金。

  流动资产包括现金、应收账款和预付账款项及存货等。存货包括:各种外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制办成品和产成品等;流动负债包括应付账款及预收货款等。可用下列公式表示:

  流动资金估算可以采用两种方法:一种是扩大指标估算法,适用于项目建议书的编制;再一种是分项详细估算法,适用于可行性研究的编制。

  一般是根据企业的统计资料先求出一定标准估定的扩大指标,然后用这种扩大指标估算出流动资金总额。必要时还可进一步参照类似企业流动资金分项所占的比重,分别估算出流动资金各分项的资金需用额。

  外购原材料、燃料是指为保证正常生产需要,用于原材料、燃料、包装物、备品备件等占用资金较多的投入物,需按品种类别逐项分别估算。计算公式为:

  年其他费用=年制造费用+年管理费用+年财务费用+年销售费用-以上四项费用中(年工资和福利费+年折旧费+年摊销费+年修理费+年利息支出)。

  (1)需安装和不需安装的全部设备:包括主要生产、辅助生产、公用工程等项目的工艺设备、机电设备、仪器仪表、运输车辆及其它等购置费。

  (2)工程具及生产家具购置费:是指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准(2000元以下)的设备、仪器、工卡模具及柜、台、架等费用。

  (3)备品备件购置费:是指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用以更换机器设备中易损坏的重要零部件及其材料的购置费。

  (4)设备内部填充物购置费:是指化工原料如朱光砂等;化学药剂如树脂、干燥剂、活性炭等;催化剂如中低变、甲烷化、合成、蒸汽转化触煤等;设备内填充物料如拉西环、鲍尔环等钢环、塑料环、瓷环及设备用的油品如润滑油等首次填充物购置费。

  (5)生产用的贵重金属和材料的购置费:是指如生产硝酸用的铂金网、离子膜烧碱用的离子膜等。

  设备购置费由设备价格、设备运杂费和成套设备订货手续费(发生时计列)组成。

  (1)设备价格:设备价格采用制造厂报价或出厂价格(含增值税和附加)及中国机电产品市场价格。要采用可行性研究报告编制时基年价格。

  (2)工器具及生产家具购置费:根据建设项目的性质和不同行业情况确定,一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。

  (3)备品备件购置费:根据不同行业情况确定,一般可按设备价格的比例估列。

  (4)成套设备订货手续费:指设备成套公司根据发包单位按设计委托的成套设备供应清单进行承包供应,所收取的费用(如不用成套供应,可不计列)。

  (5)设备运杂费:是指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库或堆放场地所发生的一切运杂费:包括运输费、包装费、装卸费、搬运费、保险费及仓库保管费等。

  费率计算:根据建设项目所在不同地区规定运杂费率,按设备价格(原价)的百分比计算。

  (1)主要生产、辅助生产、公用工程等项目的机电设备、专用设备、仪器仪表及现场的气柜、油罐等安装。

  (4)现场进行的设备内部充填如冷却塔、污水处理装置等,内衬、设备及管道防腐、保温(冷)等。

  安装工程费估算采用综合指标的方法进行编制、可采用系数法来估算,即各类设备、管道、材料等的安装费按占设备费的百分比估算。也可参照类似项目或“化工工程建设投资估算指标”的类似项目。根据经验数据采用系数法估算时,采用的系数应按化工不同行业、不同设备分类计取。

  (1)建筑物工程:生产、辅助生产、公用工程等的厂房、库房、行政及生活福利设施等。

  (2)构筑物工程:各种设备基础、气柜、油罐、工业炉窑等基础、操作平台、管架(廊)、烟囱、地沟、铁路专用线、码头、公路、道路、围墙、大门、冷却塔、水池、防洪设施及栈桥的构筑物部分等。

  (4)属于民用工程的室 内上下水、煤气管道、电气照明、采暖和空调等工程。

  建筑工程费估算按照建筑工程量,按建厂所在省、市、自治区建筑构筑物工程造价水平,以综合费用指标估算。

  建筑物按平方米造价、构筑物按立方米造价、土石方按立方米造价、道路和铁路按公里造价指标估算。

  投资决策过程可划分为投资机会研究及项目建议书阶段、初步可行性研究阶段、详细可行性研究阶段。各个阶段所具备的条件和掌握的资料不同,估算的准确度不同,投资估算所起到的作用也不同。

  纵观国内外常见的投资估算的方法很多,主要有资金周转率法、生产能力(规模)指数法、概算法(工程量)、系数法、指标法、比例法等。

  (2)规模相差不大于50倍,且拟建项目仅靠增大设备尺寸者,为0.6∽0.7;

  (3)规模相差不大于50倍,且靠增加同尺寸设备数量者,为0.8∽0.9。

  4.3.1 以拟建项目或装置的设备费为基数,根据已建成的同类项目或装置的建筑、安装费和其他工程费用等占设备价值的百分比,求出相应的费用,再加上拟建项目的其他有关费用,其总和即为项目或装置的投资。

  4.3.2 以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接有关的工艺设备的投资(含运杂费及安装费)为基数,根据同类的已建项目的有关统计资料,计算出拟建项目的各专业工程费占工艺设备的百分比,求出各专业的投资,然后再把各部分投资相加求和,再加上其他工程费用,即为项目总投资。

  4.4.1 朗格系数法 总投资与设备费之比为朗格系数 K1=(1+Σki)Kc

  该法是投资估算的重要方法之一,需要由具有丰富工程经验的咨询机构,通过收集大量信息,给出一套系统的、完整的估算指标。

  在可行性研究阶段,根据所掌握的信息资料和工作深度,可以采取几种方法综合使用的估算方法。一般情况下,可以使用工程量法和系数法,规模指数法只有在无法获得前两种方法要求的基础资料的情况下方可使用,有条件时,最好采用工程量法。

  5.2.1.1 硬件费:指设备、备品备件、材料、化学药剂、触媒、润滑油及专用工具等费用以及国外运费、运输保险费等,按编制项目可行性研究时人民币外汇牌价折算人民币后,列入固定资产费用工程费中的设备购置费和安装工程费用栏。

  5.2.1.2 软件费:指基础设计、工艺软件包、技术资料、专利技术、技术秘密和技术服务等费用。按编制项目可行性研究时人民 币外汇牌价折算人民币后,列入无形资产费用其他建设费栏。

  5.2.1.3 其他:指外国工程技术人员来华工资和生活费,出国人员费用,折成人民币计入其他资产中。

  5.2.2.1 从属费用:除国外运费、运输保险费外,还包括关税、增值税、消费税、外贸手续费、银行财务费、海关监管手续费。按人民币计算后硬件从属费用列入固定资产费用工程费中的设备购置费、安装工程费用栏,软件从属费列入无形资产费用其他建设费栏。

  5.2.2.2 国内运杂费:是指引进设备和材料运抵我国到岸港口或与我国接壤的陆地交货地点到项目建设现场仓库或安装现场所发生的铁路、公路、水路及市内运输的运费和保险费、货物装卸费、包装费、仓库保管费等。

  5.2.2.3 国内安装费:指引进的设备、材料由国内进行安装施 工而发生的费用,可按《化工引进项目工程建设概算编制规定》中安装费费用标准和《化工建设建筑安装工程费用定额》,结合项目具体情况按综合费用指标估算。

  国内配套工程费用:包括主要生产装置或车间,国内设备分交方案及辅助生产、公用工程、服务性工程、生活福利设施和厂外工程配套项目设备购置费,建筑工程费、安装工程费。

  (1)引进设备、材料检验费:是指对进口设备、材料根据《中华人民共和国进出口商品检验条例》和化工行业标准《化工建设项目进口设备、材料检验大钢》的规定,发生的检验费用。

  (2)建设单位管理费、勘察设计费、土地征用及拆迁补偿费、联合试运转费、锅炉及压力容器检验费、保险费、超限设备运输措施费、研究试验费、城市基础设施配套费等费用计算同第二章。

  (1)引进软件的贸易从属费,包括外贸手续费用、银行财务费用和监管手续费用等,分别计入对应的软件费用中。

  (1)外国工程技术人员来华费用:是指来华外国工程技术人员的工资、生活补贴、往返旅费、医药费、招待所家具和办公用具费及招待费等。其中分为人民币部分和外汇部分。

  (2)外国工程技术人员来华费用中工资、生活补贴、往返旅费和医药费,其人数、期限及费用标准,按照可行性研究规划的人数、期限,参照类似合同或协议的有关规定估算。

  外国工程技术人员工资和旅费的外币金额,按人民币外汇牌价卖出价折合成人民币,并作为银行财务费计算基数。

  (3)外国工程技术人员来华招待所家具和办公用具费,按人员计算,家属可减半计算(已有外招并配有家具者, 应适当调低费用), 按可行性研究规划的高峰人数估算。

  (4)出国人员费用:是指派出人员到国外考察、设计联络、联合设计、设备材料采购、设备材料检验及培训等所需的旅费、生活费和服装费等。其中部分用人民币支付部分用外汇支付。

  出国人员的生活费及制装费:按财政部《关于临时出国人员费用开支标准和管理办法的规定》的通知执行。

  (5)图纸资料翻译复制费:是指引进项目为了施工、生产的需要对图纸资料翻译复制所需的费用。根据项目具体情况估算费用。

  (6)备品备件测绘费:是指引进项目为了生产维修的需要,对关键设备易损件进行测绘所需的费用。根据项目具体情况估算费用。

  (7)对外借款担保费:是指利用买方信贷、卖方信贷和商业贷款等建设项目,需有贷款但保。贷款担保是指外方债权人为了确保债务的履行,而设立的一种法律关系。借助于这种关系债权人可以督促中方债务人履行债务,或在债务人不能履行时使债权人的权利得到一定的保障。办理外汇贷款担保,必须是经国家外汇管理局批准的金融机构可以直接对外办理外汇担保业务。

  对外借款担保费按有关银行、投资公司规定的担保费率估算。担保费率和借款人的信用等级有关,可按对外借款承担保金额为基数乘以年费率估算。

  (1)基本预备费:是指引进项目在可行性研究中难以预料的引进硬件、软件费和国内配套部分的工程及有关费用。分为外币部分和人民币部分。

  根据可行性研究阶段不同和工作深度结合项目具体情况,期预备费率可以浮动,在规定范围内由编制单位确定。

  利用世界银行、亚洲开发银行和有些政府贷款或混合贷款的项目,外汇金额必须按上限估算基本预备费。

  (2)涨价预备费:是指建设项目在建设期间内由于引进的硬件和软件费及国内配套工程费用,由于价格上涨引起工程造价变化的预测预留费用。涨价预备费用分为外币部分和人民币部分。

  人民币部分以编制项目可行性研究时为基期到项目建成为止,估算国内配套工程费用价格上涨指数。以固定资产费用中国内配套工程费用为计算基数,按分年度投资比例估算。价格上涨指数随市场变动。

  外汇部分以编制项目可行性研究时为基期到技术引进和设备进口项目合同生效时为止,估算引进费用外汇价格上涨指数。以硬件和软什费用为计算基数。价格上涨指数按项目涉及国家或国际平均水平选取。

  利用世界银行、亚洲开发银行和有些政府贷款或混合贷款的项目,外汇金额必须估算硬件和软件费用价格上涨指数。

  5.3.1 货价:引进的设备、材料的硬件和软件的外币金额折算成人民币按下式计算:

  运费费率:海运费按中国远洋运输总公司、中国对外贸易运输总公司有关海运进口机械、设备、仪器仪表、材料类运费运费率的规定计算;陆运费按中国对外贸易运输总公司规定的《国际铁路货物联运办法》及《大陆桥集装箱运输国外段运价表》运费率计算。

  根据对常用化工设备、仪器仪表、电机、阀门等测算以及化工常用一些特殊材料如:不锈钢、不锈钢管和管件、合金钢材料、镍合金管和管件及铝和铝合金管与管件调整后的优惠关税税率测算平均优惠税率,当成套引进时,为计算方便,可参照执行。

  如拟建项目只进口单机、关键设备和材料,应按“税则号列”规定关税税率计征。

  关税完税价格:进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格(CIF)包括货价、加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

  可行性研究阶段拟建项目尚未与外商正式签订引进的商务合同,进口货物以估算的到岸价格(CIF)暂作为关税完税价格。

  进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳消费税税额,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:

  5.3.7 外贸手续费=到岸价格(CIF)×人民币外汇牌价×外贸手续费费率。

  外贸手续费费率按对外贸易经济合作部、国家物价局制定进口代理手续费收取办法计算。

  5.4.2 从属费用中国外运费和运输保险费以外币计;进口关税、增值税、消费税、外贸手续费、银行财务费、海关监管手续费以人民币计。

  5.4.3 引进的硬件和软件费、国外运费、运输保险费、外贸手续费及银行财务费的人民币汇率,应按编制可行性研究时国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价卖出价计。

  5.4.4 从属费中关税、增值税、消费税、海关监管手续费的人民币汇率,按照《中华人民共和国进出口关税条例》中的规定,应按编制可行性研究时国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价中间价计。

  5.4.5 从属费用中所列税率、费率和常数,在编制可行性研究时应按国家有关部门公布的最新的税率、费率和常数调整。

  5.4.6 在初步询价时,外商如不能提出工艺设备、管道、自控、电气等分项费用时,可根据类似化工项目并结合本项目具体情况划分。

  中外合资项目投资估算要符合《中华人民共和国中外合资经营企业法》等国家有关法律法规要求。

  中外合资项目要与合资伙伴在投资估算编制办法上达成一致,原则上应符合我国的有关规定,如有特殊要求,需要做说明。

  投资估算要列出引进内容,按照投资项目的划分和费用项目进行估算,包括引进价格、从属费用计算、与引进有关的出国人员费用、外技人员来华等费用。

  以建筑物、厂房、机器设备或其他物料、工业产权、土地使用权、专有技术等作为出资的,其作价由合营各方按照公平合理的原则协商确定,或请合资各方同意的第三者评估确定。

  中外合资企业投资估算按外币和人民币分别计列,并分别用外汇和人民币表示投资数额。

  建设期利息计算要根据资金来源渠道,欧洲杯。注意利用外资的资金使用条件,分别计算外资借款利息和国内资金借款利息。

  当有大量进口原材料和出口产品时,要计算流动资金外汇需要量,编制外汇流动资金估算表。

  (1)“现状”数据,即项目范围内原有固定资产,包括资产原值、净值和重估值。

  (3)“有项目”投资,是指“有项目”时,拟建项目范围内的新增投资加上项目范围内可利用的原有固定资产价值之和。

  (4)“无项目”投资,是指无拟建项目投资时,企业在项目范围内为维持生产或其他原因而发生的投资和项目范围内原有固定资产价值之和。

  (5)“增量”投资,是指“有项目”投资减去“无项目”投资。当“无项目”不进行投资时,“增量”投资与“新增”投资相等。

  6.2.2 对于投资规模不大,工程比较简单的改、扩建、技术改造(含更新)建设项目,可以简化编制单项工程投资估算表。

  6.2.3 对于依托现有企业或改、扩建和技术改造项目,对可利用的原有固定资产价值要给予说明,列出固定资产原值、净值或重估值,说明利用原有固定资产后可以节约的建设投资。

  对外投资项目要根据可行性研究报告的具体要求编制投资估算,原则上要依据投资项目所在国的有关规定编制。当对方无具体规范或要求时,可以按照国际惯例采用第三国或我国有关规范编制,但要经过协商得到对方有关部门认可。其价格计取和费用估算要根据具体费用项目通过调查按实计取。

  项目的融资方式分为公司融资和项目融资,公司融资又称为既有项目法人融资,一般是以现有企业(或事业单位)为融资主体。一般建设项目多采用公司融资方式。项目融资,又称新设项目法人融资,是以新设项目法人作为融资主体。可行性研究阶段需要明确项目性质和融资的方式,以确定资金筹措的渠道。

  权益资本是指在项目投资中由投资者认缴的出资额,是项目的非债务资金,项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务。投资者按其出资的比例依法享有所有者权益,投资者一般不得以任何方式抽回资金,但可以依法转让或出售股份。

  权益资本是获得债务资金的信用基础之一,筹措资金时在以国家规定的不同行业建设项目应达到的项目资本金比例(即权益资本的比例)作为最低要求的同时,还应考虑债权人的要求。同时根据项目具体情况和投资者的情况,参照行业平均水平,合理确定建设项目权益资本比例。根据目前我国政府有关规定,项目资本金比例是以规模总投资为依据。而符合国际惯例的权益资本比例是以项目总投资为依据。外商投资企业按此计算比例

  公司融资方式下的权益资本来源,包括:企业可用于项目的现金;企业资产、经营权等变现获得的资金;扩充权益资本;政府财政性资金。

  项目融资方式下的权益资本来源,包括:股东直接投资;发行股票;政府财政性资金。

  上报国家和地方政府有关部门审批的项目,注意30%的铺底流动资金必须是权益资本。

  债务资金是以负债方式从金融机构、证券市场等资本市场取得的资金。债务资金筹措可分为直接融资和间接融资。

  间接融资主要包括:商业银行贷款;政策性银行贷款;外国政府贷款;国际金融组织贷款;出口信贷;银团贷款。

  准股本资金是一种既有权益资本性质,又有债务资金性质的资金。准股本资金主要指优先股股票。在一定条件下,可转换债券和股东借款也可视做准股本资金。

  融资租赁是资产拥有者在一定期限内按照规定的合约将资产租给承租人使用,由承租人分期付给一定的租赁费的融资方式。

  按照《中华人民共和国中外合资经营企业法》和国家工商行政管理局“中外合资经营企业注册资本与投资的比例的暂行规定”要求,根据总投资额的不同来确定,注意规定的最低比例。

  合资各方的出资比例,构成各方的股本比例,合资各方按照股本比例分享收益和承担风险。注意国家对外方股本比例的有关要求。部分行业不允许外方控股或限制股本比例在一定范围内。

  根据项目的实施计划、资金的筹措情况以及使用条件等编制投资计划与资金筹措表。

  权益资本采用资本定价模型计算资金成本。一般可行性研究报告中,可只做债务资金成本分析,根据项目的财务分析结果和债务资金利息的抵税因素,向投资者作出提示,合理确定各种资金的使用比例。

  根据融资成本的分析和资金的使用条件,结合项目财务分析结果,向投资者提出风险提示。

  对项目融资的建设项目,要结合项目具体情况,在做融资成本分析的同时,专题做风险分析。

  8.1 工程量法在工程量可靠、价格和费用取定合理的条件下是比较准确的方法,因此要求工程量要保证在一定的误差范围内,使用的价格和费用应为现价和现行费用(或虽为历史数据,但已按有关规定调整),在使用有关投资估算指标时,必须按照一定的调整系数或有关规定进行调整后才能使用。

  8.2 当使用系数法(或与工程量法混用)进行估算时,由于不同工艺的各专业投资比例不是一个常数,因此使用系数时要注意以下问题,并根据反馈信息随时修正系数,以保证估算的准确度。

  (1)首先要明确主要设备包含的内容,只有明确了主要设备内容以后,才能采用系数进行有实际意义的估算。

  (3)当拟建项目主要设备为进口时,一般其设备投资会高于国产设备,因而必然影响到各专业投资与主要设备投资之间的投资比例。

  (4)有些项目其设备和材料要求较高,或制造复杂或材质较高,价格高于一般碳钢的设备,因此相关系数与经验数据相差较大,需要引起注意,并根据实际情况予以调整。

  (5)有些项目使用一般的自控仪表,而有些项目包括DCS系统和进口仪表,其两者费用会差距很大。

  (6)虽然就全厂而论,建筑工程所占投资比重变化幅度不大,但具体到某个单元而言,则其变化可能很大,这主要取决于建筑面积、结构工程量因地质条件发生变化,在估算中要充分考虑。

  (7)在引进项目中,由于增加了因引进而发生的费用(特别是软件费),固定资产其他费用、无形资产费用、其他资产费用占工程费用的百分比会有所上升。

  8.3 当使用规模指数法估算时,要求已知的项目与拟建项目的产品相同,工艺流程相同,注意规模倍数变化时,其指数的变化。

  8.4 当引进设备、材料价格只能参考过去引进同类货物的价格时,可参照有关价格指数,将价格调整到估算期的水平。

  9.2 本办法适用于财务分析投资估算,经济分析投资估算要按国家《建设项目经济评价方法与参数》和集团公司有关规定和要求进行调整。

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